Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения?
Ответ: в соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса РФ (далее Кодекс), работающие на упрощенной системе налогообложения (далее УСН), не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:
НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества?
В случае аренды госимущества, согласно п. 3 статьи 161 Кодекса, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.
Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС. Какие последствия?
Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. В результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.
НДС при УСН в 2020-2021 годах
В 2020-2021 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем: «упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах- фактурах. При этом претендовать на вычет по НДС «упрощенцы» не могут.
Таким образом, организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 Кодекса, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.